Le plan de Trésorerie

est un outil indispensable à la gestion d’une entreprise, chaque décision prise pour vendre, produire, gérer l’activité a un coût qui correspond :
 soit à un besoin permanent (investissement durable et non consommé par l’activité de l’entreprise)
 soit à une charge (dépense engendrée par les biens ou services consommés pendant l’activité).

Lorsque l’on ne sait pas comment s’y prendre pour établir les comptes prévisionnels, la méthode la plus simple consiste à rassembler, en vrac, les informations qui alimenteront les différents tableaux :

• plan de financement,
• compte de résultat prévisionnel
• tableau de trésorerie.

C’est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que se constituera l’essentiel des comptes prévisionnels.
Cette démarche peut amener à rechercher des informations sur des points qui n’ont pas été abordés jusqu’ici, tels les frais EDF et postaux, les charges sociales…

Première étape : Lister les entrées et sorties prévisibles d’argent (sans les classer)     

Deuxième étape :  Les répartir dans le plan de financement et le compte de résultat

Selon leur nature (besoin permanent ou charge) chacune des entrées et sorties est ensuite affectée soit au plan de financement soit au compte de résultat.

Troisième étape :  Les porter dans le plan de trésorerie
L’ensemble des entrées et sorties d’argent prévues (quelle que soit leur nature) au cours de l’exercice est à porter dans un tableau qui mettra en évidence les décalages de dépenses et recettes, qu’il faudra anticiper.

Exemple :